Müssen Influencer eigentlich Steuern zahlen?

• Freiberufler erzielen Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (§ 18 EStG). 

• Darunter fallen künstlerische, schriftstellerische, wissenschaftliche, lehrende oder erzieherische Tätigkeiten wie z. B. Autoren, Journalisten, Dozenten, Blogger etc. 

• Zudem: Heilberufe (z. B. Ärzte) oder rechts- bzw. wirtschaftsberatende Tätigkeiten (z. B. Anwälte).

• Anmeldung einer freiberuflichen Tätigkeit beim Finanzamt wird benötigt – mehr dazu in unserem Artikel zu den freien Berufen nach § 18 EStG.

• Gewerbetreibende erzielen Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb (§§ 15-17 EStG) 

• Es handelt sich um selbstständige Unternehmer, z. B. in einem handwerklichen, produzierenden oder kaufmännischen Beruf, wie Restaurantbesitzer, Friseure oder Influencer mit Kooperationen 

• Anmeldung eines Gewerbes beim zuständigen Gewerbeamt und beim Finanzamt erforderlich 

Sobald Sie als Influencer nicht mehr nur Inhalte posten, sondern Ihr Content durch bezahlte Werbepartnerschaften auch Einnahmen einbringt, gelten Sie als Gewerbetreibender. Die genaue Zuordnung nimmt aber das Finanzamt vor. 

Beispiel: 

Blogger, die rein journalistisch tätig sind und nur informative Artikel auf ihrem Blog veröffentlichen, sind freiberuflich tätig. Influencer hingegen, die auf ihrem Blog Produkte eines Unternehmens bewerben und eine Provision für Verkäufe über ihren Blog erhalten (Affiliate-Werbung), werden als Gewerbetreibende eingestuft. 

Sobald Sie als Influencer regelmäßig Einkünfte erzielen, sind Sie jährlich zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet. Allerdings müssen Sie erst Steuern für Ihr Einkommen zahlen, wenn Ihre Einkünfte in einem Kalenderjahr den Grundfreibetrag von 12.096 Euro(Stand 2024) – für Paare gilt die doppelte Summe – übersteigen. Mit Hilfe einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermitteln Sie Ihren Gewinn/Verlust bzw. Ihre Einkünfte (Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben). Das Finanzamt errechnet auf Basis dieser Gewinnermittlung die Höhe Ihrer Einkommensteuerlast. 

Wenn es um Ihre Besteuerung als Influencer geht, nimmt das Finanzamt an, dass Sie als selbständiger Unternehmer langfristig Einkünfte erzielen wollen. Auf Ihre Umsätze müssen Sie daher Umsatzsteuer zahlen. In Ihren Rechnungen weisen Sie den üblichen Umsatzsteuersatz von 19 % (manchmal 7 %) aus und führen den Umsatzsteuerbetrag dann über die Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt ab. 

Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, dürfen Sie von Ihrer Steuerlast die Umsatzsteuer aus Eingangsrechnungen (Rechnungen anderer Unternehmen an Sie) als Vorsteuer abziehen. In einer monatlichen oder vierteljährlichen Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt müssen Sie Ihre Steuerschuld (Umsatzsteuer minus Vorsteuer) elektronisch übermitteln und bezahlen. Wenn Sie mehr Vorsteuer gezahlt als Umsatzsteuer erhalten haben, überweist Ihnen das Finanzamt die Differenz.

Grundsätzlich gehört zur steuerlichen Behandlung von Influencern auch die Pflicht zur Abgabe von Gewerbesteuer. Als Einzelunternehmer müssen Sie die Gewerbesteuer allerdings erst bezahlen, wenn Ihr Gewerbeertrag über dem Freibetrag von 24.500 Euro liegt. Der Gewerbeertrag setzt sich aus Ihrem Gewinn zuzüglich bestimmter Hinzurechnungen und abzüglich bestimmter Kürzungen zusammen:

Hinzurechnungen

• Schulden (Zinsen für Darlehen)
• Mieten und Pachten (Büroräume)

• Leasingraten (Firmenwagen)

  Nur wenn diese insgesamt einen Betrag von 200.000 Euro übersteigen.

Kürzungen

• Betrieblicher Grundbesitz (für Unternehmen mit eigener Immobilie/Grundstück)
• Gewinne aus Beteiligungen an anderen Firmen (Kapital- und Personengesellschaften)
• Zuwendungen an steuerbegünstigte Zwecke (z. B. Spenden an Vereine oder Mitgliedsbeiträge)

Zur Berechnung Ihrer individuellen Steuerlast müssen Sie eine Gewerbesteuererklärung beim Finanzamt abgeben. Die zu zahlende Gewerbesteuer wird dann von der Gemeinde berechnet, in der Sie Ihr Gewerbe angemeldet haben, denn es gelten unterschiedliche „Hebesätze“ in Deutschland. Die gezahlte Gewerbesteuer wird im Zuge Ihrer Einkommenssteuererklärung berücksichtigt und auf Ihre Einkommensteuer angerechnet.

Produkte und Dienstleistungen, die Ihnen im Zuge einer Werbepartnerschaft mit einem Unternehmen kostenlos überlassen werden, gelten als Sachzuwendungen, also nicht-finanzielle Leistungen. Dementsprechend sind Sachzuwendungen auch für Influencer einkommensteuer- und umsatzsteuerpflichtig. Den Wert eines Produktes können Sie entweder beim Hersteller erfragen oder im Internet recherchieren und dann in Ihrer Steuererklärung als Betriebseinnahme angeben. 

Als Ausnahmen davon gelten: 

• Produkte mit einem geringen Wert (bis zu 10 Euro) 

• Ihr Geschenkgeber bzw. Werbepartner hat das Produkt/die Dienstleistung bereits versteuert

Wenn Sie sich gerade am Anfang Ihrer Selbständigkeit als Influencer unsicher in Sachen Steuern und Finanzverwaltung sind, dann lassen Sie sich am besten von einem Profi im Steuerrecht beraten. Sowohl die Finanzämter als auch Steuerberater können Ihre Fragen beantworten.