Steuerfreibetrag

Im Zusammenhang mit dem Thema Steuererleichterungen und -entlastungen stoßen Sie gegebenenfalls auch auf die Begriffe Steuerfreigrenze und Pauschbetrag. Erfahren Sie hier, wo die Unterschiede und Gemeinsamkeiten bei Freibetrag, Freigrenze und Pauschbetrag bzw. Pauschale liegen:

• Beim Freibetrag müssen Sie nur für jene Einkünfte Steuern zahlen, welche die festgesetzte Grenze überschreiten. Angenommen der Freibetrag liegt bei 8.000 Euro und Sie verdienen 10.000 Euro: In diesem Fall wird nur die Differenz von 2.000 Euro besteuert.
• Die Freigrenze markiert ebenfalls einen Betrag, der steuerfrei ist. Der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag ist allerdings: Sobald Sie die Freigrenze überschreiten, sind Sie für die gesamten Einnahmen steuerpflichtig – nicht nur für die Differenz. Wenn eine Steuerfreigrenze zum Beispiel bei 1.000 Euro liegt und Sie 999 Euro verdienen, müssen Sie keine Steuern für diese Einkünfte zahlen. Verdienen Sie aber 1.001 Euro oder mehr, fallen Abgaben für die gesamten Einkünfte an.
• Ein Pauschbetrag funktioniert ähnlich wie der Freibetrag. Hier geht es jedoch um die Ausgaben, die Steuerpflichtige getätigt haben: Für die festgelegte Höhe des Betrags können Sie Aufwendungen geltend machen, ohne dass Sie dem Finanzamt diese mit Belegen nachweisen müssen. Bestes Beispiel hierfür ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag, auch Werbungskosten-Pauschale genannt: Im Rahmen desselben können Sie ohne Nachweispflicht Werbungskosten für 1.230 Euro geltend machen.

Wenn vom Steuerfreibetrag die Rede ist, bezieht sich dies meist auf den Grundfreibetrag. Darüber hinaus gibt es jedoch noch viele weitere Freibeträge, welche Ihre Steuerlast je nach persönlicher Situation entschieden mindern können. Im Folgenden finden Sie eine Auswahl wichtiger Freibeträge.

• Der Grundfreibetrag ist ein jährlicher Steuerfreibetrag, der allen einkommenssteuerpflichtigen Personen zusteht. Bei der Einkommenssteuer berücksichtigt das Finanzamt diesen automatisch. Im Falle von Angestellten erledigt dies der Arbeitgeber, wenn er die Lohnsteuer berechnet. Ein gesonderter Antrag ist nicht notwendig.
• Der Lohnsteuerfreibetrag hingegen muss beantragt werden und ist an gewisse Voraussetzungen gekoppelt. Der Freibetrag mindert die Steuerbemessungsgrundlage zusätzlich.
• Der Kinderfreibetrag kommt infrage, wenn Sie mindestens ein Kind haben. Ob dieses leiblich oder adoptiert ist, spielt dabei keine Rolle. Mit dem Kinderfreibetrag möchte der Staat Familien beziehungsweise Eltern zusätzlich unterstützen und die Kosten für die Versorgung des Kindes abfedern (dazu zählt neben dem Alltagsbedarf wie Kleidung zum Beispiel auch Ausbildungsbedarf wie Schulbücher und -hefte). Besonders praktisch: Das Finanzamt prüft automatisch, ob der Kinderfreibetrag steuerlich vorteilhafter ist als das Kindergeld und verrechnet beides zugunsten des Steuerpflichtigen.
• Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende soll Sie begünstigen, wenn Sie ein Kind allein großziehen oder nicht mit dem anderen Elternteil verheiratet sind. Übrigens: In diesem Fall steht Ihnen außerdem die Hälfte des Kinderfreibetrags zu.
• Der Rentenfreibetrag ist ein steuerlicher Freibetrag, der sich auf Rentenzahlungen bezieht. Zwar ist ein Teil der gesetzlichen Rente steuerfrei, abhängig vom Jahr des Renteneintritts sind jedoch auch Rentner steuerpflichtig. Wer beispielsweise 2024 in Rente geht, muss Abgaben auf 84 Prozent seiner Rente zahlen. Der Rentenfreibetrag liegt dann bei 16 Prozent.
• Der Behindertenfreibetrag entlastet Menschen mit körperlichen oder geistigen Einschränkungen, da diese im Alltag in der Regel höhere Kosten zu stemmen haben. Auch Eltern von Kindern mit Behinderung können den Freibetrag in Anspruch nehmen.
• Die Freibeträge bei einer Erbschaft richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad. War der Erbe besonders nah mit dem Erblasser verwandt, fällt auch der Steuerfreibetrag hoch aus. Bei Ehepartnern liegt der Freibetrag beispielsweise bei 500.000 Euro, während erbende Urenkel schon ab 100.000 Euro zur Kasse gebeten werden.
• Der Freibetrag der Kapitalertragsteuer – auch Sparer-Pauschbetrag genannt – betrifft alle, die Erträge aus Geldanlagen (zum Beispiel Zinsen, Renditen oder Dividenden) verzeichnen. Er liegt bei 1.000 Euro beziehungsweise 2.000 Euro für Ehepaare.

Nicht nur Privatpersonen können bei der Einkommensteuer einen Freibetrag nutzen. Auch Unternehmen und Selbstständige profitieren von steuerlichen Entlastungen. Dabei kommt es immer auf die Rechtsform des Unternehmens an. Betreiben Sie ein Kleingewerbe, können Sie zum Beispiel den Freibetrag bei der Gewerbesteuer nutzen. Dieser liegt aktuell bei 24.500 Euro.

Selbstständige und Unternehmer, die ihren Betrieb verkaufen oder aufgeben, können unter bestimmten Voraussetzungen einen Freibetrag von bis zu 45.000 Euro auf den Veräußerungsgewinn in Anspruch nehmen. Voraussetzung ist, dass der Veräußerer das 55. Lebensjahr vollendet hat oder berufsunfähig ist. Dieser Freibetrag wird einmalig gewährt und soll den Übergang in den Ruhestand erleichtern.

Eine andere unternehmenseigene Steuerentlastung umfasst zum Beispiel den Investitionsabzugsbetrag: Im Rahmen desselben können Unternehmen bis zu 50 Prozent ihrer voraussichtlichen Investitionskosten geltend machen, um ihre Steuerlast zu senken. Auch Sonderabschreibungen, beispielsweise für die energetische Sanierungen von Gebäuden, fallen im weiteren Sinne unter Steuerfreibeträge für Selbstständige und Unternehmen.

• Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte: Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften (z. B. Immobilien oder Wertpapiere), die innerhalb der Spekulationsfrist erzielt werden, sind bis zu einer Freigrenze von 1.000 Euro im Kalenderjahr steuerfrei. Überschreitet der Gewinn diese Grenze, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig. Die Spekulationsfrist beträgt bei Immobilien zehn Jahre und bei Wertpapieren ein Jahr.
• Ehrenamtspauschale: Fördert das ehrenamtliche Engagement durch steuerliche Freistellungen. Personen, die ehrenamtlich tätig sind, können Einnahmen bis zu 840 Euro jährlich steuerfrei erhalten. Diese Pauschale würdigt das gesellschaftliche Engagement und fördert die ehrenamtliche Arbeit.
• Altersentlastungsbetrag: Ältere Steuerpflichtige über 64 Jahre können einen Altersentlastungsbetrag in Anspruch nehmen, der einen Teil ihres Einkommens steuerfrei stellt. Die Höhe dieses Freibetrags hängt vom Alter und den Einkünften ab.
• Existenzgründungsfreibetrag: Speziell für Neugründer kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Freibetrag in Anspruch genommen werden, der in den ersten Jahren nach der Gründung unterstützt. 
• Werbungskostenpauschale: Die Werbungskostenpauschale ermöglicht es Arbeitnehmern, pauschal 1.230 Euro von ihren Einkünften für berufsbedingte Ausgaben abzuziehen, ohne Einzelnachweise erbringen zu müssen. Dies senkt die steuerliche Bemessungsgrundlage und somit die Steuerlast. Die Pauschale wird automatisch vom Finanzamt angewandt, es sei denn, höhere tatsächliche Werbungskosten werden geltend gemacht. 
• Homeoffice-Pauschale: Für Arbeitnehmer, die im Homeoffice arbeiten, besteht die Möglichkeit, eine Pauschale von 6 Euro pro Tag für maximal 210 Tage (1.260 Euro pro Jahr) steuerlich abzusetzen. Die Homeoffice-Pauschale wurde als Reaktion auf die verstärkte Heimarbeit eingeführt. 
• Umzugskostenpauschale: Die Umzugskostenpauschale ermöglicht es, bestimmte Kosten eines beruflich bedingten Umzugs ohne Einzelnachweise als Werbungskosten abzusetzen. Für das Jahr 2024 können Alleinstehende eine Pauschale von 964 Euro und Verheiratete bzw. Lebenspartnerschaften 1.928 Euro geltend machen. Zusätzlich können höhere Kosten geltend gemacht werden, sofern sie nachgewiesen werden können und direkt mit dem Umzug in Verbindung stehen. 
• Hinterbliebenenpauschbetrag: Dieser Pauschbetrag beträgt 370 Euro für das Jahr 2024 und kann von Personen in Anspruch genommen werden, die Hinterbliebenenbezüge erhalten, wie beispielsweise eine Witwen-, Witwer- oder Waisenrente. Ziel des Hinterbliebenenpauschbetrags ist es, die finanzielle Situation von Personen, die ihren Ehepartner oder Elternteil verloren haben, steuerlich zu erleichtern. 
• Pflegepauschbetrag: Der Pflegepauschbetrag ist eine steuerliche Erleichterung für Personen in Deutschland, die nicht erwerbsmäßig einen Angehörigen oder eine nahestehende pflegebedürftige Person pflegen. Der Pflegepauschbetrag soll die finanzielle und persönliche Belastung der Pflegenden anerkennen und teilweise ausgleichen. Die Höhe des Pflegepauschbetrags richtet sich nach dem Pflegegrad der zu pflegenden Person.