Zusammenfassung
Umsatzsteuer-ID im Überblick
Die Umsatzsteuer-ID ist ein zentrales Instrument für die steuerliche Kennzeichnung. Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Punkte auf einen Blick:
- USt-ID oder Umsatzsteuer-ID ist die Abkürzung des recht sperrigen Wortes Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Die Umsatzsteuer-ID ist für Unternehmen, die Geschäftsbeziehungen ins EU-Binnenland haben, sogenannte Regelunternehmen, verpflichtend.
- Kleingewerbetreibende sind nicht dazu verpflichtet, können aber von ihr Gebrauch machen.
- Innerhalb von Deutschland sowie auf Rechnungen laut § 19 UStG reicht die Angabe der Steuernummer.
- Das Bundeszentralamt für Steuern vergibt die USt-ID auf Anfrage.
- Die USt-ID-Nummern beider Geschäftspartner müssen auf B2B-Rechnungen im EU-Binnenland angegeben sein.
- Beim BZSt können bzw. unter bestimmten Voraussetzungen müssen Umsatzsteuer-IDs möglicher Handelspartner abgefragt und überprüft werden.
- Die Umsatzsteuer-ID muss bei Vorhandensein auch im Impressum der Unternehmens-Website aufgeführt werden.
- Achten Sie darauf, Steuernummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nicht zu verwechseln.
Definition
Was ist eine Umsatzsteuer-ID?
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine europaweit gültige Kennnummer für steuerpflichtige Unternehmen. Unternehmen nutzen sie bei Rechnungen, Meldungen an Behörden und im Austausch zwischen EU-Mitgliedsstaaten.
Wie setzt sich die Umsatzsteuer-ID zusammen?
Die UID-Nummer setzt sich in Deutschland aus verschiedenen Teilen zusammen. Eine Umsatzsteueridentifikationsnummer sieht zum Beispiel hierzulande wie folgt aus:
DE111222333
Die ersten zwei Zeichen geben das Länderkürzel oder den Ländercode an. Die neun Ziffern dahinter bilden die dazugehörige individuelle Zahlenkombination. Diese Struktur sorgt für die richtige Zuordnung eines Unternehmens und dient als Schnittstelle in der EU.
Wofür wird die UID benötigt?
Die Umsatzsteuer-ID, manchmal auch UID genannt, wird vor allem im innergemeinschaftlichen Handel eingesetzt. Sie erleichtert die korrekte steuerliche Abwicklung von Lieferungen und Dienstleistungen zwischen verschiedenen EU-Mitgliedstaaten.
Sie wird darüber hinaus für folgendes benötigt:
- Dienstleistung zwischen EU-Mitgliedstaaten
- Zusammenfassende Meldungen
- Reverse-Charge-Verfahren
- Rechnungen zwischen Unternehmen
Durch die Nutzung der Umsatzsteuer-ID wird die Mehrwertsteuer im Bestimmungsland korrekt erfasst. Der Leistungsempfänger übernimmt häufig die steuerliche Abwicklung.
Wie funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren?
Bei grenzüberschreitenden Geschäften innerhalb der EU entfällt für den Verkäufer die Pflicht, Umsatzsteuer zu berechnen. Stattdessen übernimmt das Unternehmen im Bestimmungsland die Versteuerung der Lieferung oder Dienstleistung.
Einfach erklärt: Beim Reverse-Charge-Verfahren schuldet nicht der Verkäufer die Mehrwertsteuer, sondern der Leistungsempfänger.
Unterschied zwischen Umsatzsteuer-ID und Steuernummer
Der Unterschied zwischen der UID und der Steuernummer lässt sich ganz einfach erklären.
Die Steuernummer:
- Eine Steuernummer erhält jede in Deutschland lebende, natürliche und juristische Person, die zur Abgabe von Steuern verpflichtet ist
- Sie besteht aus 13 Ziffern, die mit dem zuständigen Finanzamt und dem Bundesland verknüpft sind
- Bei einem Umzug in einen anderen Amtsbezirk ändert sich die Steuernummer
Zusätzlich zu jeder Steuernummer erhält jede natürliche Person ab Geburt an eine Steueridentifikationsnummer:
- Die Steuer-ID ändert sich ein Leben lang nicht und wird zentral vergeben
- Zusammen mit der Steuernummer dient sie zur steuerlichen Kennzeichnung von Privatpersonen
- Die Umsatzsteuer-ID erhalten Unternehmer oder Unternehmen, die im innereuropäischen Ausland tätig sind
Das Bundeszentralamt für Steuern kann die USt-ID auf Antrag vergeben
Die Steuernummer und die Umsatzsteuer-ID sind somit nicht das Gleiche. Die Angabe beider Nummern kann jedoch gleichwertig in einem bestimmten Fall erfolgen:
Bei Geschäften innerhalb Deutschlands kann wahlweise die Umsatzsteuer-ID oder die Steuernummer auf der Rechnung ausgewiesen werden.
Umsatzsteuer-ID in der EU: Die Begriffe
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist für den innergemeinschaftlichen Handel bzw. innergemeinschaftliche Lieferungen in der EU vorgesehen. Je nach Sprache kann sie unterschiedliche Bezeichnungen haben.
In der übersichtlichen Tabelle finden Sie die Zeichen für verschiedene Länder:
| Sprache | Fachbegriff | Abkürzung |
|---|---|---|
| Englisch | VAT identification number | VAT |
| Französisch | Numéro d'identification à la TVA | TVA |
| Spanisch | Número de identificación del IVA | IVA |
| Niederländisch | BTW-identificatienummer | BTW |
| Polnisch | Numer identyfikacyjny VAT | VAT |
| Italienisch | Numero di identificazione IVA | IVA |
| Portugiesisch | Número de identificação IVA | IVA |
| Tschechisch | Identifikační číslo DPH | DPH |
Info
USt-ID und Drittländer
Die Umsatzsteuer-ID zählt in der EU als Pflichtangabe bei Geschäften im EU-Binnenland. Bei Rechnungen, die Sie an Kunden aus Ländern im Ausland außerhalb der EU stellen, müssen Sie Ihre USt-ID-Nummer nicht angeben. Hier reicht die Steuernummer aus.
Welche Betreiber benötigen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Jeder Unternehmer, der Umsatzsteuern an das Finanzamt abführt, ist ein sogenannter Regelunternehmer. Eine Umsatzsteuer-ID benötigen vor allem steuerpflichtige Regelunternehmen, die Leistungen oder Waren an Geschäftspartner verkaufen oder dort beziehen.
Benötigen Freiberufler eine Umsatzsteuer-ID?
Freiberufler können eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen. Während der Unterschied zwischen Freiberuflern und Gewerbetreibenden steuerlich im Einkommensteuergesetz geregelt ist, gibt es im Umsatzsteuerrecht diese Unterscheidung nicht – hier gelten alle selbstständig Tätigen als Unternehmer.
Für Freiberufler ist eine UID-Nummer sinnvoll . Insbesondere wenn grenzüberschreitende Geschäfte innerhalb der EU oder mit Unternehmen außerhalb Europas getätigt werden, erleichtert die USt-IdNr. die Abwicklung und steuerliche Erfassung dieser Umsätze.
Tipp
Umsatzsteuer-ID beantragen
Die Beantragung erfolgt beim Bundeszentralamt für Steuern. Sie benötigen dafür Ihre Steuernummer, ihre Steueridentifikationsnummer sowie Anschrift und Unternehmensdaten.
Der Antrag kann entweder per Online-Formular, per Kontaktformular oder schriftlich per Post eingereicht werden.
Wo finde ich meine UID-Nummer Deutschland?
Die Nummer steht in den Unterlagen des Bundezentralamts für Steuern. Außerdem findet man sie häufig:
- auf Rechnungen
- im Impressum
- in Steuerunterlagen
- in Geschäftsdokumenten
Wann ist eine neue Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) erforderlich?
Grundsätzlich bleibt eine Umsatzsteuer-ID ab der Geburt dauerhaft gültig. Änderungen oder Neubeantragungen sind nur in besonderen Fällen notwendig, Etwa, wenn eine neue juristische Einheit entsteht.
Beispiele sind:
- Gründung eines neuen Unternehmens im Zuge einer Umstrukturierung
- Umwandlung einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft, wenn dadurch eine neue juristische Einheit entsteht
- Aufspaltung eines Unternehmens, bei der aus einem Betrieb mehrere eigenständige Firmen hervorgehen
- Fusion oder Verschmelzung von Unternehmen, wodurch eine neue Geschäftseinheit entsteht
Grundsätzlich ist eine neue USt-IdNr. immer dann erforderlich, wenn eine neue unternehmerische Einheit geschaffen wird.
Prüfung der USt-Nummer
Die Umsatzsteuer-ID Ihres Geschäftspartners müssen Sie zur Überprüfung beim Bundeszentralamt für Steuern erfragen. Das Online-Portal der BZSt liefert die USt-ID komfortabel und schnell. Das Ergebnis dieser Überprüfung sollte als Nachweis aufbewahrt werden. Eine weitere Möglichkeit liefert das europäische MwSt.-Infoaustauschsystem MIAS. Ein Bestätigungsverfahren bzw. eine Abfrage, ob alle hinterlegten Daten, inklusive Adresse, korrekt sind, ist hier ebenfalls möglich.
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Umsatzsteuer-ID und Kleingewerbe
Eine besondere Stellung nehmen Kleinunternehmer und Betreiber von Kleingewerbenein, die von der Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG Gebrauch machen. Bei Geschäften innerhalb der EU, ob Waren oder Dienstleistungen, müssen auf der Rechnung keine USt-ID ausgewiesen werden.
Wann brauchen Kleinunternehmer eine Umsatzsteuer-ID?
Eine Umsatzsteuer-ID bringt für Kleinunternehmer und Freelancer einige Vorteile. Der Kleinunternehmer beweist seinem EU-Geschäftspartner nicht nur seine unternehmerische Seriosität, sondern zeigt auch bei der Rechnungsstellung den genauen Dienstleistungsverkehr.
Achtung
Befreiung der Pflicht
Die Befreiung von der Pflicht zur Umsatzsteuer-ID gilt nur für Kleingewerbe nach § 19 UStG. Diese Regelung ist im Umsatzsteuergesetz niedergeschrieben.
Umsatzsteuer-ID: Das Wichtigste zum Schluss
Die Umsatzsteuer-ID ist eine zentrale Kennziffer für steuerpflichtige Unternehmen im EU-Binnenmarkt. Sie ermöglicht die eindeutige Identifikation im Dienstleistungsverkehr und sorgt als Schnittstelle für eine korrekte Abwicklung der Mehrwertsteuer zwischen Mitgliedsstaaten.
Wichtig ist die korrekte Angabe auf Rechnungen und im Impressum. Unternehmen profitieren von vereinfachten Meldungen, klaren steuerlichen Prozessen und einer besseren internationalen Zusammenarbeit.
FAQ: Umsatzsteuer-ID
Wo muss die Umsatzsteuer-ID angegeben werden?
Die Umsatzsteueridentifikationsnummer ist ein wichtiges Merkmal jedes Unternehmens und wird auf Rechnungen in Papier- und Digitalform sowie im Impressum der Unternehmens-Website gezeigt.
Muss bei B2B-Geschäften in der EU die Umsatzsteuer-ID beider Geschäftspartner auf die Rechnung?
Je nach Art der Lieferung oder Dienstleistung kann die Besteuerung unterschiedlich erfolgen. Beim Reverse-Charge-Verfahren übernimmt der Empfänger die Umsatzsteuer. Beide Partner müssen bei EU-B2B-Rechnungen die Umsatzsteueridentifikationsnummer angeben.
Muss ich die Umsatzsteuer-ID auf Rechnungen an Privatpersonen angeben?
Bei Rechnungen an Privatpersonen ist die Angabe in den meisten Fällen nicht verpflichtend.
Mehrere Umsatzsteuer-ID-Nummern bei einem Unternehmen
In bestimmten Situationen benötigt ein Unternehmen mehr als eine Umsatzsteuer-ID. Das ist vor allem dann der Fall, wenn es neben dem Hauptsitz in Deutschland eine Niederlassung in einem anderen EU-Land gibt. Jede eigenständige Betriebsstätte erhält eine eigene Kennung mit entsprechendem Ländercode.
