Umsatzsteuer ID

Lassen Sie sich nicht verwirren, der Unterschied zwischen beiden Nummern sowie der Steueridentifikationsnummer ist ganz einfach erklärt:

• Eine Steuernummer erhält jede in Deutschland lebende, natürliche und juristische Person, die zur Abgabe von Steuern verpflichtet ist. Sie besteht aus 13 Ziffern, die mit dem zuständigen Finanzamt und dem Bundesland verknüpft sind. Bei einem Umzug in einen anderen Amtsbezirk ändert sich die Steuernummer.
• Zur Steuernummer erhält jede natürliche Person ab Geburt eine Steueridentifikationsnummer. Die Steuer-ID ändert sich ein Leben lang nicht und wird zentral vergeben. Zusammen mit der Steuernummer dient sie zur steuerlichen Kennzeichnung von Privatpersonen.
• Die Umsatzsteuer-ID erhalten Unternehmer oder Unternehmen, die im innereuropäischen Ausland tätig sind. Das Bundeszentralamt für Steuern kann die USt-ID auf Antrag vergeben.

Die Steuernummer und die Umsatzsteuer-ID (Abkürzung häufig auch UID-Nummer) sind somit nicht das Gleiche. Die Angabe beider Nummern kann jedoch gleichwertig in einem bestimmten Fall erfolgen:

Bei Geschäften innerhalb Deutschlands kann wahlweise die Umsatzsteuer-ID oder die Steuernummer auf der Rechnung ausgewiesen werden.

Da die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für den innergemeinschaftlichen Handel bzw. innergemeinschaftliche Lieferungen in der EU vorgesehen ist, sollten Sie auch die Fachtermini für die Umsatzsteuer-ID auf Englisch und in anderen wichtigen Sprachen kennen, sodass Sie bei ausländischen Rechnungen sofort wissen, welche Zahl die USt-ID ist.

Jeder Unternehmer, der Umsatzsteuern an das Finanzamt abführt, ist ein sogenannter Regelunternehmer. Wenn der Regelunternehmer Geschäftsbeziehungen mit Geschäftspartnern in einem anderen EU-Land führt, kommt die Pflicht zur Umsatzsteuer-ID zum Tragen. Somit ist die Umsatzsteuer-ID-Nummer, kurz ID-Nr., laut Umsatzsteuergesetz (§4 und § 6 UStG) hauptsächlich bei B2B-Geschäften mit Partnern innerhalb der EU verpflichtend. Dabei braucht ein Unternehmen bzw. ein Regelunternehmen sowohl für das Beziehen als auch für das Erbringen von Leistungen eine Umsatzsteuer-ID.

Ihre Umsatzsteuer-ID wurde Ihnen vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zugeteilt. Sie finden die Umsatzsteuernummer in der Regel in den offiziellen Unterlagen, die Sie nach der Beantragung erhalten haben. Zudem ist die USt-IdNr. oft auf Geschäftsdokumenten wie Rechnungen, Impressum der Unternehmenswebseite oder Steuerbescheiden vermerkt. Falls Sie Ihre Nummer nicht mehr auffinden, können Sie eine erneute Zusendung über das Kontaktformular des BZSt beantragen.

Die Pflicht zur USt-IdNr. gilt nur für Beziehungen unter umsatzsteuerpflichtigen Regelunternehmen (B2B). Wenn Waren an Privatpersonen, also keine Regelunternehmen, innerhalb der EU geliefert werden, ist die Angabe nicht zwingend auf der Rechnung erforderlich.

Grundsätzlich bleibt eine Umsatzsteuer-ID dauerhaft gültig. Änderungen oder Neubeantragungen sind nur in besonderen Fällen notwendig, insbesondere dann, wenn durch eine Umstrukturierung ein neues Unternehmen entsteht. 

Typische Fälle, in denen eine neue USt-IdNr. beantragt werden muss: 

• Gründung eines neuen Unternehmens im Zuge einer Umstrukturierung
• Umwandlung einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft, wenn dadurch eine neue juristische Einheit entsteht
• Aufspaltung eines Unternehmens, bei der aus einem Betrieb mehrere eigenständige Firmen hervorgehen
• Fusion oder Verschmelzung von Unternehmen, wodurch eine neue Geschäftseinheit entsteht

Grundsätzlich ist eine neue USt-IdNr. immer dann erforderlich, wenn eine neue unternehmerische Einheit geschaffen wird. 
 

Je nachdem, ob Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden, kommen verschiedene Arten der Besteuerung bei der Buchhaltung infrage. Bei Dienstleistungen muss zudem immer der Leistungsort bestimmt werden. Es besteht die Möglichkeit, dass der Empfänger der Waren oder der Dienstleistung die Umsatzsteuer im Rahmen des „Reverse-Charge-Verfahrens“ zu tragen hat. Deswegen müssen die USt-ID-Nummern beider Partner auf der Rechnung angegeben werden.

In bestimmten Situationen kann ein Unternehmen mehr als eine Umsatzsteuer-ID benötigen. Das ist vor allem dann der Fall, wenn es neben dem Hauptsitz in Deutschland eine Niederlassung in einem anderen EU-Land gibt. 

Wenn von dieser Niederlassung aus Geschäften mit Unternehmen in anderen EU-Staaten getätigt werden, muss eine zusätzliche USt-IdNr. aus dem jeweiligen Land beantragt werden. Die deutsche USt-IdNr. gilt nur für den Hauptsitz und kann nicht für die Auslandstätigkeiten einer eigenständigen Niederlassung genutzt werden. 

Eine besondere Stellung nehmen Kleinunternehmer und Kleingewerbetreibende ein, die von der Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG Gebrauch machen. Solo-Selbstständige, Freelancer und andere Kleingewerbetreibende sind nicht zur Umsatzsteuer-ID verpflichtet. Das bedeutet, dass sie auch bei Geschäften mit innerhalb der EU, ob Waren oder Dienstleistungen, auf der Rechnung keine USt-ID ausweisen müssen, aber durchaus die Identifikationsnummer ausweisen dürfen. Je nachdem, ob sich steuerliche Vorteile ergeben, können sie eine Umsatzsteuer-ID angeben.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist ein wichtiges Merkmal jedes Unternehmens. In der Kommunikation und der Außendarstellung muss die USt-ID an verschiedenen Stellen angegeben werden, sobald das Unternehmen in der Europäischen Union tätig ist: 

• Auf Rechnungen in Papierform
• Auf Rechnungen in E-Mail-Form
• Im Impressum der Unternehmens-Website 

Besonders der letzte Punkt ist wichtig: Wenn eine USt-ID vorhanden ist, muss sie im Impressum der Website angegeben werden, da sonst ein Wettbewerbsverstoß vorliegt. Sie riskieren dann eine Abmahnung. Denken Sie daran, nicht die Steuernummer, sondern die mit DE beginnende USt-ID-Nummer anzugeben!