Das Fahrrad von der Steuer absetzen: Das musst du dabei beachten

Diese Fahrräder sind wohl das, was die meisten Personen meinen, wenn sie von einem Fahrrad sprechen. Nämlich der gute, alte Drahtesel ohne Zulassung als Kraftfahrzeug. 

Das sagt aber nichts über die Ausstattung des Fahrrads aus. Damit es als Verkehrsmittel vom Finanzamt anerkannt wird, muss es für den Straßenverkehr tauglich sein. Das bedeutet, dass du als Unternehmer darauf achten musst, dass das Fahrrad die geforderte Beleuchtung wie Vorder- und Rücklicht besitzt und außerdem mit einer Klingel ausgestattet ist.

Hat das Gefährt dagegen mehr als 600 Watt Leistung und kann schneller als 25 km/h fahren, gilt es nicht mehr als Fahrrad, sondern als Kraftfahrzeug – unabhängig davon, ob es wie ein herkömmliches Rad aussieht oder nicht. Das bedeutet, dass für diese Fahrräder – in der Regel handelt es sich um E-Bikes, Elektrofahrräder oder S-Pedelecs – die gleichen Regelungen gelten wie für den Firmenwagen.

Möchtest du dein Fahrrad oder E-Bike steuerlich absetzen, musst du beweisen, dass du es tatsächlich im Rahmen deiner geschäftlichen Tätigkeit nutzt. Für Selbstständige bietet es sich an, ein Fahrtenbuch zu führen. Das Fahrtenbuch ermöglicht es dir, beim Finanzamt nachzuweisen, welche geschäftlich veranlassten Fahrten du mit deinem Fahrrad unternommen hast. 

• Datum der Dienstfahrt
• Adresse des Kunden, Lieferanten etc.
• Adresse, von der du gestartet bist
• zurückgelegte Kilometer
• Grund für die Fahrt 

Nutzt du dein Fahrrad zwischen 10 und 50 % geschäftlich, kannst du wählen, wie du es steuerlich eingruppieren möchtest. Entscheidest du dich dafür, das Fahrrad deinem Betriebsvermögen zuzuordnen, spricht man von gewillkürtem Betriebsvermögen. 

Bei mehr als 50 % geschäftlicher Nutzung für die Firma hast du als Freiberufler oder Selbstständiger diese Wahl nicht mehr. Denn dann zählt das Fahrrad, E-Bike oder Pedelec in jedem Fall zum Betriebsvermögen. Es wird als sogenanntes notwendiges Betriebsvermögen klassifiziert. 

Das sind durchaus gute Nachrichten für dich: Dann kannst du nämlich alle Kosten von der Steuer absetzen, die tatsächlich für das Fahrrad anfallen. Zu diesen Kosten gehören:

Wenn du das Fahrrad überwiegend betrieblich nutzt, kannst du die Anschaffungskosten des Fahrrads von der Steuer absetzen. Allerdings sind diese nach Höhe gestaffelt: Ein Rad, das mehr als 800 Euro kostet, muss über die übliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Nach Angaben der Abschreibungstabelle der Finanzverwaltung für allgemein verwendbare Wirtschaftsgüter sind das aktuell sieben Jahre. Dabei wird in der Regel 1/7 des Gesamtbetrags im Zuge der Einkommensteuererklärung abgeschrieben. 

Alternativ ist die degressive Abschreibung eine interessante Option. Diese Abschreibungsart wurde wieder eingeführt für Anschaffungen (oder Herstellungen) im Zeitraum zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027.

War das Fahrrad in der Anschaffung günstiger als 800 Euro, kannst du es als sogenanntes  geringwertiges Wirtschaftsgut direkt mit deiner nächsten Steuererklärung abschreiben. Für E-Bikes gibt es keinen eigenen Eintrag in der amtlichen AfA-Tabelle. Aber Steuerberater vermuten den gleichen Abschreibungszeitraum, obwohl sich die Finanzverwaltung dazu noch nicht abschließend geäußert hat.

Zu den absetzbaren Instandhaltungskosten zählen neben Reparaturen und Wartung auch die notwendigen Versicherungen für dein Fahrrad. Ist das Rad betrieblich genutzt und dem Betriebsvermögen zugeordnet, gilt: Die Fahrradversicherung ist steuerlich absetzbar und kann als Betriebsausgabe angesetzt werden. In der Regel musst du dafür die Rechnungen über die angefallenen Kosten aufbewahren. Außerdem verlangt das Finanzamt, dass du ein Fahrtenbuch führst, wenn du diese Abrechnungsmethode wählst.

Übrigens: Wenn du umsatzsteuerpflichtig bist, kannst du natürlich von allen Rechnungen, die du in Zusammenhang mit deinem Firmen-Fahrrad bekommst, die Vorsteuer bei der nächsten Umsatzsteuererklärung verrechnen. 

Du kannst also einige Kosten von der Steuer absetzen, wenn dein Fahrrad, E-Bike oder Pedelec zum Betriebsvermögen gehört. Das gilt übrigens auch beim Leasing. 

Bei der Besteuerung des Privatanteils der Nutzung deines E-Bikes oder Fahrrads kommt es darauf an, ob es sich um ein Kfz handelt oder nicht.

Oft stellt sich die Frage, ob du die Kosten für deinen privaten Nutzungsanteil versteuern musst, wenn du das Fahrrad von der Steuer absetzt. Die gute Nachricht: Das musst du nicht. Und das sogar unabhängig davon, zu welchem Teil du das Fahrrad privat nutzt, sofern eine betriebliche Nutzung von mindestens 10 % vorliegt.

Auch wenn du dein Fahrrad oder E-Bike (Achtung: Es darf sich nicht um ein Kfz handeln!) nur zu einem geringen Teil für die Firma nutzt, musst du keine Privatnutzung versteuern. Es ist für dich also steuerfrei. Wichtig ist nur, dass das E-Bike zum Betriebsvermögen zählt. Nach den aktuell gültigen Regelungen soll das sogar bis zum 31.12.2030 gelten.

Für die private Nutzung eines betrieblichen E-Bikes, das über 25 km/h fahren kann und über 600 Watt Leistung hat, kannst du seit 2020 die 0,25%-Regelunganwenden. Das heißt, monatlich wird 0,25 % des auf volle 100 EUR abgerundeten Bruttolistenpreises des E-Bikes als Bemessungsgrundlage für die Steuer auf die private Nutzung angesetzt. 

Zusätzlich gilt, dass für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte die 0,03 %-Regelung angewendet wird. Die 0,03 %-Regelung erhöht den zu versteuernden geldwerten Vorteil für den Arbeitsweg, indem monatlich 0,03 % des (geviertelten) Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer angesetzt werden.

Nutzt du dein Fahrrad betrieblich und zählt es damit zum Betriebsvermögen, kannst du alle Kosten – nicht nur den Weg von deiner Wohnung oder deinem Haus zur sogenannten ersten Tätigkeitsstätte – voll als Betriebsausgaben geltend machen.

Nutzt du ein Fahrrad, das zum Privatvermögen gehört, für Fahrten zur Arbeit, kannst du diese Fahrtkosten mit der Entfernungspauschale steuerlich geltend machen.

Der Akku eines E-Bikes muss immer wieder aufgeladen werden. Wenn du als Selbstständiger eine Ladestation am Arbeitsort betreibst und hier dein E-Bike auch für private Zwecke auflädst, musst du grundsätzlich die Entnahmegrundsätze für den Strom beachten. Hier empfiehlt sich eine Steuerberatung, um die steuerliche Behandlung des Ladestroms korrekt zu ermitteln.

Neben dem Kauf gibt es die Option, ein Fahrrad, E-Bike oder Pedelec monatlich oder gleich für das ganze Jahr zu leasen und so von Steuervergünstigungen zu profitieren. Tatsächlich musst du bei der Steuererklärung als Selbstständiger gar nicht viel beachten, wenn du das Fahrrad least. Denn das, was zum Fahrradkauf im Hinblick auf die Steuer gilt, gilt auch dann, wenn du das Leasing deines Fahrrads oder E-Bikes steuerlich absetzen möchtest. 

Du kannst als Selbstständiger also:

• die Leasingraten und laufenden Kosten als Betriebsausgaben von der Steuer absetzen
• bei Vorsteuerabzugsberechtigung die in den Leasingraten enthaltene Umsatzsteuer von den Leasingraten abziehen
• in deiner Steuererklärung eine Entfernungspauschale von 0,30 Euro/Kilometer für deine Fahrten zur Firma ansetzen