Beschäftigungsverhältnis

Beim klassischen Beschäftigungsverhältnis handelt es sich um eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung von Mitarbeitern, die in Vollzeit und unbefristet ausgeübt wird.

Neben dem klassischen Beschäftigungsverhältnis gibt es weitere Formen, die sich zum Beispiel durch Befristung oder reduzierter Arbeitszeit (Teilzeit) ergeben. 

Ein Minijob liegt vor, wenn das monatliche Entgelt 556 Euro nicht überschreitet. Es handelt sich dann um eine sogenannte geringfügige Beschäftigung. Minijobber müssen von ihrem Arbeitgeber bei der Minijob-Zentrale angemeldet werden. Diese nimmt Meldungen zur Sozialversicherung entgegen und zieht die Abgaben für Minijobs ein. angemeldet werden. Diese nimmt Meldungen zur Sozialversicherung entgegen und zieht die Abgaben für Minijobs ein.

Vorteile Arbeitnehmer:

• Der Arbeitgeber führt die pauschalen Pflichtbeiträgezur Sozialversicherung ab. Für Arbeitnehmer fallen hingegen ausschließlich Beiträge zur Rentenversicherung an. Mit einem entsprechenden Antrag bei der Deutschen Rentenversicherung kann sich der Arbeitnehmer zudem von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Somit erhält er Brutto für Netto ausbezahlt.
• Für Minijobber gilt derselbe arbeitsrechtliche Schutz wie bei einem klassischen Beschäftigungsverhältnis. Somit besteht auch der Anspruch auf Entgeltfortzahlung sowie Urlaub
• Arbeitgeber gewinnen durch Minijobs an Flexibilität, so können zum Beispiel bei hoher Auftragslage personelle Engpässe vermieden werden. Zudem ist der bürokratische Aufwand bei Minijobs im Vergleich zum klassischen Arbeitsverhältnis gering.
• Als Arbeitgeber können Sie bei 556-Euro-Jobs die Art der Besteuerung selbst wählen und sich zwischen drei Möglichkeiten entscheiden:

1. Einheitliche Pauschsteuer von zwei Prozent; diese beinhaltet neben der Lohnsteuer, auch die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag.
2. Pauschalierung der Lohnsteuer mit 20 %; Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer kommen in diesem Fall hinzu.
3. Individuelle Besteuerung nach der Lohnsteuerklasse des Minijobbers bzw. der Minijobberin.

Nachteile Arbeitnehmer:

• Hat ein Arbeitnehmer ausschließlich in Minijobs gearbeitet und war dabei von der Rentenversicherung befreit, bestehen am Ende des Erwerbslebens zudem keinerlei Rentenansprüche.
• Minijobber müssen keine Beiträge zur Arbeitslosenversicherung abführen. Daraus ergibt sich der Nachteil, dass sie keinen Anspruch auf Arbeitslosengeld haben.
• Ein Nachteil für Arbeitgeber ist, dass bei Minijobs im Vergleich zu Midijobs oder Vollzeitanstellungen höhere Beiträge zu den Sozialversicherungen anfallen.
• Zudem müssen Arbeitgeber die Arbeitszeiten der Minijobber streng kontrollieren, um die 556-Euro-Grenze nicht zu überschreiten. 

Von einer kurzfristigen Beschäftigung spricht man, wenn die Beschäftigung von vornherein auf höchstens drei Monate oder insgesamt 70 Arbeitstage angelegt ist. An wie vielen Tagen pro Woche die Beschäftigung ausgeübt wird, spielt dabei keine Rolle.

Liegt das monatliche Entgelt über 556 Euro und wird die Beschäftigung „berufsmäßig“ ausgeübt, dann liegt keine kurzfristige Beschäftigung vor. Die Beschäftigung ist berufsmäßig, wenn sie von nicht untergeordneter wirtschaftlicher Bedeutung ist. Keine Berufsmäßigkeit liegt vor, wenn die kurzfristige Beschäftigung neben einer Hauptbeschäftigung oder zwischen Schulabschluss und Studium ausgeübt wird. In allen anderen Fällen ist Berufsmäßigkeit im Einzelfall zu prüfen. Die Beschäftigung ist berufsmäßig, wenn sie von nicht untergeordneter wirtschaftlicher Bedeutung ist. Keine Berufsmäßigkeit liegt vor, wenn die kurzfristige Beschäftigung neben einer Hauptbeschäftigung oder zwischen Schulabschluss und Studium ausgeübt wird. In allen anderen Fällen ist Berufsmäßigkeit im Einzelfall zu prüfen.

Eine kurzfristige Beschäftigung ist sozialversicherungsfrei, aber regulär lohnsteuerpflichtig. Es ist jedoch möglich, die Lohnsteuer mit 25 % zu pauschalieren, wenn …

… die Beschäftigung nur gelegentlich ausgeübt wird.
… die Beschäftigungsdauer auf maximal 18 zusammenhängende Arbeitstage befristet ist.
… ein durchschnittlicher Arbeitslohn von 19 Euro je Stunde sowie die Tageslohngrenze von durchschnittlich 150 Euro nicht überschritten werden.

Bei einem Entgelt zwischen 556,01 Euro und 2.000 Euro spricht man vom sogenannten Midijob oder auch einer Beschäftigung im Übergangsbereich. Abgesehen vom Gehalt gelten bei dieser Form der Anstellung folgende Kriterien:  

• Midijobber sind grundsätzlich lohnsteuerpflichtig nach ihrer Lohnsteuerklasse.  
• Während Arbeitnehmer mit einem Monatseinkommen ab 2.000,01 Euro die vollen Sozialabgaben zahlen müssen, fallen bei Midijobs geringere Beiträge zur Sozialversicherung an, d. h. ihnen bleibt nach Abzügen mehr von Gehalt.  
• Zudem haben Midijobber Anspruch auf Arbeitslosengeld, nachdem sie ein Jahr im Midijob gearbeitet haben.

Während Arbeitgeber bei Minijobs die vollen Beitragszahlungen übernehmen müssen, werden diese bei Midijobs anteilig zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Somit fällt der Arbeitgeberbeitrag geringer aus.

Ein Nachteil ist jedoch, dass ein Midijob bürokratisch deutlich mehr Aufwand nach sich zieht als ein Minijob, da der Arbeitgeber den Midijob bei Sozialversicherungen anmelden und mit den zuständigen Sozialversicherungsträgern abrechnen muss. Bei einem Minijob hingegen genügt die Anmeldung bei der Minijob-Zentrale.

Zudem muss der Arbeitgeber die Arbeitszeiten des Beschäftigten auch bei Midijobs genau im Blick behalten, damit die Obergrenze von 2.000 Euro im Monat nicht überschritten wird.

Von einer Werkstudententätigkeit spricht man, wenn Studenten neben dem Studium einer Beschäftigung nachgehen, die nicht geringfügig oder kurzfristig ist. In diesem Fall gilt für Sie die Werkstudentenregelung:  

• Sie sind in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung grundsätzlich versicherungsfrei.  
• Um die Regel anwenden zu dürfen, muss der Schwerpunkt der Arbeitsleistung das Studium darstellen.  
• Ein Werkstudent darf pro Woche maximal 20 Stunden (in den Semesterferien bis zu 40 Stunden pro Woche) arbeiten.

Für Studenten kann die Arbeit als Werkstudent sehr attraktiv sein. Sie können dadurch bereits während des Studiums wichtige Berufserfahrung sammeln und sich dadurch den späteren Berufseinstieg erleichtern. Zudem ist das Gehalt nicht wie bei einem Minijob auf 556 Euro limitiert – somit ist die Tätigkeit als Werkstudent unter Umständen attraktiver als ein Minijob.

Für Arbeitgeber handelt es sich um ein attraktives Beschäftigungsverhältnis, da hier auf Seite der Arbeitgeber bis auf die Beiträge zur Rentenversicherung keine weiteren Sozialversicherungsbeiträge abzuführen sind. Für den Arbeitgeber belaufen sich diese aktuell auf 9,3 %. 

Bei einer Berufsausbildung handelt es sich um eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung, die dazu dient, den Auszubildenden durch die Vermittlung von theoretischem Wissen und praktischen Fähigkeiten für eine berufliche Tätigkeit zu qualifizieren.  

• Wie bei einem klassischen Beschäftigungsverhältnis werden die Sozialabgaben zwischen dem Auszubildenden und dem Arbeitgeber aufgeteilt.  
• Die Regelungen für Minijobs gelten für sie ausdrücklich nicht.
• Auch einen Übergangsbereich gibt es bei Azubis während der gesamten Dauer der Ausbildung nicht.
• Folglich werden die Beiträge immer aus dem tatsächlich erzielten Entgelt berechnet.

Seit 2020 gibt es in Deutschland eine gesetzliche Mindestausbildungsvergütung. Die Mindestausbildungsvergütung steigt in jedem Ausbildungsjahr an. Für Azubis, die 2025 ihre Ausbildung beginnen, entwickelt sie sich wie folgt:

Unter einem Praktikum versteht man die zeitlich begrenzte Mitarbeit in einem Betrieb zur Vertiefung der praktischen Fähigkeiten. Im Sinne der Sozialversicherung gilt eine Beschäftigung als Praktikum, wenn dieses in einer Ausbildungs-, Studien- oder Prüfungsordnung vorgeschrieben ist. Diese Praktika sind nach dem Zeitpunkt des Praktikums zu unterscheiden:

• Vor Ausbildung/Studium (Vorpraktikum) oder nach Ausbildung/Studium (Nachpraktikum) – bezahlt oder unbezahlt
• Während Ausbildung/Studium (Zwischenpraktikum) 

Folgende im Alltagsgebrauch als Praktikum bezeichnete Tätigkeiten sind hingegen kein Praktikum im Sinne der Sozialversicherung:

• Schülerpraktikum,
• Hospitanz,
• schlecht oder gar nicht bezahlte Beschäftigung, bei der volle Arbeitsleistung erwartet wird und
• freiwilliges Praktikum, das nicht für eine Ausbildung oder einen Studiengang vorgeschrieben ist.

Die beiden letztgenannten sind normale Beschäftigungen. 

Eine Weiterbeschäftigung von Rentnern, die eine Altersrente erhalten, kann für Unternehmen zahlreiche Vorteile mit sich bringen:

• Beispielsweise kann ein weiterbeschäftigter Rentner seine Expertise an jüngere Kollegen und Kolleginnen weitergeben.  
• Zudem brauchen sie im Gegensatz zu Neueinstellungen keine Einarbeitung.  
• Die Weiterbeschäftigung auch nach Eintritt des Rentenalters kann sogar eine Maßnahme zur Mitarbeitergewinnung sein. Möchten potenzielle Mitarbeiter in der Rente dazuverdienen und stellen Sie ihnen diese Perspektive in Aussicht, entscheiden sie sich vielleicht erst für Ihr Unternehmen.

Auch Rentner selbst genießen bei einer Weiterbeschäftigung einige Vorteile. Durch den Wegfall der Hinzuverdienstgrenze im Jahr 2023 können Altersrentner mittlerweile beliebig viel hinzuverdienen, ohne dass dies auf die Rente angerechnet wird. Außerdem können Rentner auf die RV-Freiheit verzichten und weiter eigene Beiträge einzahlen, die sich rentensteigernd auswirken.

Gleichzeitig muss bei der Beschäftigung von Rentnern folgendes beachtet werden:

• Bei Altersvollrentnern entfällt zwar der Arbeitnehmeranteil zur Renten- sowie Arbeitslosenversicherung. Der Arbeitgeberanteil wird jedoch fällig.
• Für die Berechnung der Lohnsteuer werden der Lohn und die Rente zusammengerechnet. Da die Rentenkasse keine Steuern von der Rente einbehält, muss ein beschäftigter Rentner unter Umständen mit Nachforderungen des Finanzamts rechnen.