Änderungen bei Sozialversicherung und Lohnsteuer: Das ändert sich 2026

Die Beitragsbemessungsgrenzen sind Einkommensobergrenzen. Bis zu diesen Grenzen müssen Arbeitgebende das Bruttoarbeitsentgelt ihrer Beschäftigten in den einzelnen Versicherungszweigen zur Berechnung der Beiträge heranziehen. Auch für Ihre eigenen Bezüge gelten die Beitragsbemessungsgrenzen. Der Teil des Entgelts, der die Beitragsbemessungsgrenze übersteigt, ist nicht mehr beitragspflichtig.

Krankenversicherung und Pflegeversicherung haben im gesamten Bundesgebiet eine einheitliche Beitragsbemessungsgrenze (BBG). Sie entspricht der besonderen Jahresarbeitsentgeltgrenze. Auch die Beitragsbemessungsgrenze für die Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung unterscheidet sich seit dem 1.1.2025 im Osten und Westen Deutschlands nicht mehr.

Die Bundesregierung ist verpflichtet, die Beitragsbemessungsgrenzen der Sozialversicherung jährlich neu festzulegen. Die Berechnung orientiert sich an der Entwicklung der Einkommen. Zum 1.1.2026 steigen die Beitragsbemessungsgrenzen darum erneut wie folgt:

Die Bezugsgrößen sind beispielsweise für bestimmte Auszubildende (Praktikanten) notwendig, die kein Arbeitsentgelt erhalten. Diese Beschäftigten sind auch ohne Bezug von Arbeitsentgelt in allen Zweigen der Sozialversicherung versicherungspflichtig.

Die Beiträge zur Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung errechnen sich aus einer Mindestbeitragsbemessungsgrundlage, die 1 Prozent der aktuellen Bezugsgröße beträgt.

Auch bei den Bezugsgrößen wurde die Rechtskreistrennung zum 1.1.2025 aufgehoben. Seit dem 1.1.2025 gilt nur noch eine einzige Bezugsgröße für sämtliche Versicherungszweige und Bundesländer. Sie betrug im Jahr 2025 44.940 Euro jährlich beziehungsweise 3.745 Euro monatlich und steigt im Jahr 2026 an.

Die Beitragssätze für 2026 sehen wie folgt aus:

• Krankenversicherung (KV) allgemeiner Beitragssatz: 14,6 %
• Krankenversicherung (KV) ermäßigter Satz: 14,0 %
• Durchschnittl. Zusatzbeitrag zur KV: 2,9 %
• Pflegeversicherung (PV): 3,6 %
• Beitragszuschlag für Kinderlose zur PV: 0,6 %
• Rentenversicherung (RV) allgemein: 18,6 %
• Rentenversicherung Knappschaft: 24,7 %
• Arbeitslosenversicherung (AV): 2,6 %

Die aktuellen Jahresarbeitsentgeltgrenzen sind notwendig, um die Versicherungspflicht der Beschäftigten (sowie der Arbeitgeber, falls Versicherungspflicht besteht) zu prüfen. Sie spielen vor allem in zwei Fällen eine Rolle:

• Wenn neue Mitarbeiter eingestellt werden: Vereinbaren Sie ein Entgelt mit Beschäftigten, müssen Sie beurteilen können, ob der Mitarbeiter versicherungsfrei oder versicherungspflichtig sein wird. Zudem erwarten vor allem Berufsanfänger hier unter Umständen eine kurze Beratung von Ihnen.
• Zum Jahreswechsel: Mitarbeiter sind ab dem 1.1.2026 in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherungsfrei, wenn ihr regelmäßiges Jahresentgelt in 2025 die Jahresarbeitsentgeltgrenze 2025 überstieg und ihr voraussichtliches, vom Arbeitgeber gewissenhaft geschätztes Jahresarbeitsentgelt 2026 die erhöhte Jahresarbeitsentgeltgrenze 2026 überschreitet.

Der gesetzliche Mindestlohn beträgt bis zum 31.12.2025 12,82 Euro pro Arbeitsstunde. Er wird zum 1.1.2026 auf 13,90 Euro erhöht. Der gesetzliche Mindestlohn gilt flächendeckend, also branchenübergreifend, in sämtlichen Regionen und für alle Arbeitnehmenden über 18 Jahre. Auch Minijobber, Saisonarbeitskräfte und volljährige Schüleraushilfen haben Anspruch auf den gesetzlichen Mindestlohn. Folgende Mitarbeitende sind allerdings vom Mindestlohn ausgenommen:

• Auszubildende (für diese gilt jedoch eine Mindestausbildungsvergütung)
• Langzeitarbeitslose in den ersten sechs Monaten der Beschäftigung
• Heimarbeitende nach dem Heimarbeitsgesetz
• Mitarbeitende, die Freiwilligendienst ableisten
• Mitarbeitende, die ein verpflichtendes Praktikum (schul-, hochschulrechtlich, Ausbildungsordnung, gesetzlich geregelte Berufsakademie) oder ein freiwilliges Praktikum bis zu drei Monate zur Orientierung absolvieren
• Personen im Rahmen einer Einstellungsqualifizierung (§ 54 a SGB III) oder Berufsbildungsvorbereitung nach dem Berufsbildungsgesetz

Ab dem 1.1.2026 gilt der gesetzliche Mindestlohn von 13,90 Euro pro Arbeitsstunde. Die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Minijobber ist seit 1.10.2022 an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt. Das Maximalentgelt für Minijobber entspricht damit jeweils dem Entgelt, dass bei zehn zum Mindestlohn bezahlten Wochenstunden erzielt wird. 

Die zugrunde liegende Rechenformel lautet (§ 8 Abs. 1a SGB IV): (Mindestlohn x 130) : 3 = Maximales Entgelt Minijob (auf volle Euro aufgerundet). 

Als Folge steigt die Entgeltgrenze für geringfügig entlohnte Minijobber zum 1.1.2026 von 556 Euro auf 603 Euro. 

Das bedeutet für Sie: Ab dem 1.1.2026 dürfen Ihre geringfügig entlohnten Minijobber nicht mehr als 603 Euro im Monat verdienen. Bei der Berechnung des monatlichen Entgelts sind wie bisher alle Entgelte ausschlaggebend, die Ihre Mitarbeitenden erhalten. Kontrollieren Sie auch weiterhin regelmäßig, ob Ihre Minijobber weitere geringfügig entlohnte Tätigkeiten ausüben. Ist das der Fall, findet eine Zusammenrechnung der jeweiligen Entgelte statt, die insgesamt die Grenze von 603 Euro nicht überschreiten dürfen. Lassen Sie sich von Ihren Minijobbern schriftlich bestätigen, dass sie keiner weiteren geringfügig entlohnten Beschäftigungen nachgehen.

Die amtlichen Sachbezugswerte für Unterkünfte und Verpflegung sollen auch im Jahr 2026 steigen. Als Arbeitgeber müssen Sie die neuen Sachbezugswerte ab dem 1.1.2026 zwingend anwenden. Rechnet Ihr Unternehmen mit alten oder falschen Werten, ist das ermittelte steuer- und beitragspflichtige Entgelt der betreffenden Beschäftigten nicht korrekt. Das kann weitreichende Folgen haben, z. B.:

• Gesamtsozialversicherungsbeiträge werden falsch berechnet und abgeführt.
• Die Lohnsteuer wird nicht korrekt ermittelt.
• Teilzeitkräfte werden fälschlicherweise als versicherungsfreie, geringfügig entlohnte Minijobber geführt.
• Eigentlich versicherungsfreie, geringfügig entlohnte Minijobber werden als versicherungspflichtige Beschäftigte abgerechnet.

Vor allem die kostengünstige oder kostenfreie Verpflegung von Beschäftigten ist eine in Unternehmen weitverbreitete Praxis. Aufgrund der aktuellen Wohnraumknappheit stellen immer mehr Unternehmen ihren Beschäftigten auch Unterkünfte zur Verfügung. Arbeitgebende, die entsprechende Zusatzleistungen für Beschäftigte planen, müssen die Sachbezugswerte sowohl für die Ermittlung der Lohnsteuer als auch für die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge ansetzen.

Selbst wenn im Arbeitsvertrag eines Beschäftigten oder in einer Betriebsvereinbarung andere Werte festgelegt wurden oder ein Tarifvertrag abweichende Größen vorsieht, ist mit den amtlichen Sachbezugswerten zu rechnen.

Im Folgenden finden Sie die amtlichen Werte zur Verpflegung, die voraussichtlich für das Jahr 2026 gelten werden. In Klammer ist der Wert aus dem Vorjahr vermerkt.

Arbeitnehmer einschließlich Jugendliche und Azubis:

Monatliche Kosten

• Frühstück: 71 Euro (69 Euro)
• Mittagessen: 137 Euro (132 Euro)
• Abendessen: 137 Euro (132 Euro)
• Gesamt: 345 Euro (333 Euro)

Kalendertägliche Kosten

• Frühstück: 2,37 Euro (2,30 Euro)
• Mittagessen: 4,57 Euro (4,40 Euro)
• Abendessen: 4,57 Euro (4,40 Euro)
• Gesamt: 11,51 Euro (11,10 Euro)

Mitte Oktober hat das Bundeskabinett den Gesetzentwurf für die Aktivrente beschlossen. Rentner, die das Alter für ihre Regelaltersrente erreicht haben und weiterhin arbeiten, sollen ab dem 1.1.2026 einen Steuerfreibetrag von 2.000 Euro monatlich in Anspruch nehmen können. Es wird keinen Progressionsvorbehalt für diesen Betrag geben. Die Steuerbefreiung wird vom Arbeitgeber direkt im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt. Das Entgelt im Rahmen des Freibetrags wird nicht sozialversicherungsfrei sein. Für die Mitarbeiter gelten reguläre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung; auf Arbeitgeberseite zusätzlich regulär Renten- und Arbeitslosenversicherung. Der Freibetrag wird nur für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen gelten. Minijobber bleiben damit außen vor. Die anstehende Reform wird nun in Bundestag und Bundesrat beraten.

Mitarbeiter können für Ihren Arbeitsweg eine Entfernungspauschale als Werbungskosten geltend machen – oder sich den entsprechenden Betrag vom Arbeitgeber lohnsteuerpauschaliert mit 15 Prozent erstatten lassen. Die Pauschale beträgt derzeit 0,30 Euro pro Entfernungskilometer und ab dem 21. Entfernungskilometer 0,38 Euro. Durch eine Gesetzesänderung soll die Entfernungspauschale zum 1.1.2026 ab dem 1. Entfernungskilometer auf 0,38 Euro angehoben werden.