Definition
Was ist die Künstlersozialkasse?
Die Künstlersozialkasse (kurz KSK oder auch Künstlerkasse genannt) sitzt in Wilhelmshaven und gehört zum Verbundsystem der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-Seen. Sie selbst ist kein Träger von Leistungen, sondern rein für die Koordination zuständig. Sie sorgt dafür, dass die Mitglieder ihre Beiträge bzw. Zahlungen zu folgenden Versicherungen abführen:
- zu einer Krankenversicherung freier Wahl
- zur gesetzlichen Rentenversicherung
- zur gesetzlichen Pflegeversicherung
(von der Renten- und Pflegeversicherung kannst du nicht befreit werden, da sie gesetzlich verpflichtend sind)
Wer ist Mitglied in der Künstlersozialkasse und wie werden diese von der KSK unterstützt?
Die Mitglieder der Künstlersozialversicherung sind Freiberufler, die eine künstlerische oder publizistische Tätigkeit wie Fotografen erwerbsmäßig ausüben. Gehörst du dazu, erhältst du alle gesetzlichen Leistungen der aufgeführten Versicherungen. Der besondere Vorteil liegt in den Abgabesätzen: Du musst für diese nur die 50 % der fälligen Beiträge zahlen. Die andere Hälfte der Zahlung übernimmt die Künstlersozialkasse.
Damit gibt dir die KSK das gleiche Recht wie beschäftigten Arbeitnehmer, die ebenfalls nur die Hälfte der Sozialversicherungen selbst bezahlen, während die Arbeitgeber 50 % übernehmen. Für die tatsächliche Abwicklung der Renten-, Pflege- und KSK- Krankenversicherung ist die Künstlersozialkasse nicht direkt verantwortlich. Ihre Aufgabe beschränkt sich darauf, die versicherten Künstler und Publizisten bei den zuständigen Trägern anzumelden, wie etwa den Allgemeinen Ortskrankenkassen, Ersatzkassen, Betriebs- und Innungskrankenkassen sowie der Rentenversicherung.
Die KSK übernimmt quasi die Rolle des Arbeitgebers. Daher zahlt sie auch den gleichen Beitragssatz.
Wie wird die Künstlersozialkasse finanziert?
Die Künstlersozialkasse übernimmt für ihre Versicherten den sogenannten „Arbeitgeberanteil“ an den Sozialversicherungsbeiträgen. Doch woher kommt das Geld dafür?
Der Zuschuss der KSK wird wie folgt finanziert:
- 50 % wird durch die Beitragsanteile der versicherten Künstler finanziert.
- 30 % stammen aus der Künstlersozialabgabe, die von Unternehmen gezahlt wird, die künstlerische oder publizistische Leistungen verwerten.
- 20 % übernimmt der Bund aus Steuermitteln.
Diese Mischfinanzierung sichert die Beiträge zur Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung für selbstständige Künstler und Publizisten dauerhaft ab – vergleichbar mit einem klassischen Arbeitgeberanteil bei Festangestellten.
Abgabepflicht gilt unabhängig von der KSK-Mitgliedschaft
Ob ein Künstler oder eine Publizistin selbst Mitglied in der Künstlersozialkasse ist, spielt für die Abgabepflicht keine Rolle. Unternehmen, die entsprechende kreative Leistungen beauftragen, müssen in jedem Fall die Künstlersozialabgabe zahlen – unabhängig davon, ob der Auftragnehmende tatsächlich über die KSK versichert ist oder nicht.
Das betrifft insbesondere:
- Werbeagenturen
- Verlage
- Unternehmen mit regelmäßiger Öffentlichkeitsarbeit
Keine Abwälzung der Künstlersozialabgabe auf Selbstständige
Wichtig zu wissen: Die Künstlersozialabgabe darf nicht auf den Auftragnehmenden umgelegt werden. Unternehmen dürfen also den Abgabesatz nicht vom Honorar abziehen oder ein entsprechend geringeres Entgelt vereinbaren.
Das wäre ein Verstoß gegen § 32 SGB I und ist gesetzlich unzulässig und von Anfang an nichtig. Die Künstlersozialkasse betont ausdrücklich, dass die vollständige Vergütung des freien Künstlers bzw. der Publizistin erhalten bleiben muss – die Abgabe ist eine alleinige Pflicht des Auftraggebers.
Wer zählt zu den selbstständigen Künstlern und Publizisten unter den Freiberuflern?
Selbstständige Künstler, die in einem der folgenden Bereiche arbeiten:
- Musik
- Darstellende Kunst
- Bildende Kunst
- Design
Selbstständige Publizisten gehören folgenden Berufsgruppen an:
- Autoren
- Journalisten
- Schriftsteller
- Wissenschaftler, die mit eigenen Beiträgen wie Analysen, Artikeln, Büchern, Reden etc. an der öffentlichen Meinungsbildung teilnehmen.
Tipp
Die perfekte Buchhaltungslösung für Kreative
Mit unserer Buchhaltungssoftware speziell für Künstler behältst du den Kopf frei für deine Kunst. Erstelle mühelos E-Rechnungen und versende sie direkt an deine Kunden – digital, schnell und ohne Papierkram. Automatisierte Buchhaltungsprozesse wie die Erfassung von Einnahmen und Ausgaben sorgen dafür, dass du mehr Zeit für deine kreativen Projekte hast.
Wie kommst du in die Künstlersozialkasse?
du musst deine Tätigkeit auf Dauer erwerbsmäßig ausüben. Das macht die Künstlersozialkasse daran fest, dass du deinen Lebensunterhalt mit deiner Arbeit verdienen kannst. Deshalb musst du im Jahr mehr als 3.900 Euro (Geringfügigkeitsgrenze) verdienen, um die KSK zu nutzen.
Info
Ausnahme: Berufsanfänger
Führst du das erste Mal einen künstlerischen Beruf aus, profitierst du in den ersten drei Jahren von den Vorteilen der KSK – selbst wenn du weniger als 3.900 Euro im Jahr verdienst. Denn in diesem Zeitraum giltst du als besonders schutzbedürftig, da du dich noch in deiner Anfangsphase befindest.
Die drei Jahre verlängern sich zudem, wenn du zwischenzeitlich nicht versicherungspflichtig warst. Zum Beispiel bei:
- Kindererziehung
- Wehr- oder Zivildienst
- Zwischenzeitliche Beschäftigung als Arbeitnehmer
Wenn du bereits auf andere Weise sozial abgesichert bist, etwa weil du zusätzlich einen Arbeitgeber hast, der deine Beiträge leistet, nimmt dich die KSK nicht auf und die Antragstellung wird abgelehnt.
Dasselbe gilt auch, wenn du mehr als zwei Arbeitnehmer beschäftigst. Ausgenommen hiervon ist, wenn du ausbildest oder eine Aushilfe anmelden möchtest, die bis zu 400 Euro monatlich erhält.
Kannst du deine Familie über die Künstlersozialkasse (KSK) mitversichern?
Da die Künstlersozialkasse dir die gleichen Rechte wie Arbeitnehmern geben möchte, ist auch deine Familie abgesichert. Daher kann für die Ehepartner und Kinder eine kostenlose Familienversicherung in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung bestehen.
Ab wann bist du versicherungspflichtig?
Du bist bereits selbstständig, hast dich aber noch nicht mit der Frage beschäftigt, ob du auch Mitglied der Künstlersozialkasse bist bzw. eine Künstlersozialversicherung abgeschlossen hast? Dann musst du bei der Künstlersozialkasse eine eigene Meldung abgeben, da du nicht automatisch versichert bist. Diese besteht aus einem Fragebogen, den du zusammen mit bestimmten Nachweisen einreichen musst. Dazu gehören zum Beispiel:
- Zeugnisse über Ausbildungen und Prüfungen
- Veröffentlichungen
- Rezensionen
- Ausstellungskataloge
- Vertragsunterlagen über Engagements
- Stipendien und Preise
Was, wenn der Antrag abgelehnt wurde?
Die Künstlersozialkasse hat deinen Meldebogen erhalten und den Antrag abgelehnt? Ein Ablehnungsgrund könnte sein, dass dein Beruf, auch wenn du als Freiberufler tätig bist, nicht als künstlerisch angesehen wird. Da die Definitionen fließend sind, kann das zum Beispiel bei einem handwerklichen Beruf (z. B. Tätowierer) eintreten. Laut Bundessozialgericht handelt es sich hierbei nicht um eine künstlerische Tätigkeit.
Bei neuen Berufsfeldern, die in der Digitalisierung entstehen, gibt es eventuell noch keine klaren Bestimmungen und es ist somit unklar, ob deine Antragsstellung genehmigt wird und du in die Künstlersozialversicherung aufgenommen wirst. Wenn du der Meinung bist, dass dein Beruf dennoch künstlerisch ist, kannst du beim Bundesversicherungsamt mehr Informationen u.a. auch zum Künstlersozialversicherungsgesetz einholen.
Wie hoch ist der Beitrag zur Künstlersozialkasse?
Dein voraussichtliches Jahresarbeitseinkommen ist die Berechnungsgrundlage für deine monatlichen Beiträge bzw. Zahlungen zur gesetzlichen Kranken-, Renten- und Pflegeversicherung. Außerdem sind die aktuellen Beitrags- und Abgabesätze zu den einzelnen Versicherungen relevant.
Hier die Beitragssätze für 20261:
- Gesetzliche Rentenversicherung: 18,6 %
- Gesetzliche Krankenkasse (GKV): 14,6 % (einheitlicher Beitragssatz, die unterschiedlichen GKV können einen individuellen Zusatzbeitrag erheben)
- Pflegeversicherung: 3,6 % für Eltern mit einem Kind (bis zum fünften Kind unter 25 Jahren verringert sich der Beitragssatz um 0,25 %), 3,6 % + 0,6 % Kinderlosenzuschlag für kinderlose Beschäftigte
1 Quelle: Künstlersozialkasse
Für die Berechnung deines Gesamtbeitrags legst du die Hälfte der Beitragssätze zugrunde und erhältst deine genauen Abgabesätze bzw. Zahlungen. Ein Rechenbeispiel findest du auf der Webseite der Künstlersozialkasse.
Dein Jahreseinkommen musst du im Vorfeld selbst schätzen und der Künstlersozialkasse als Entgeltmeldung übermitteln. Dabei kommt es nur auf die Gewinne an, weshalb du deine voraussichtlichen Betriebsausgaben davon abziehen kannst. Dazu gehören zum Beispiel:
- Miete
- Werbungskosten
- Arbeitsmaterialien
- Abschreibungen
Deine Angaben werden nur dann von der Künstlersozialkasse überprüft, wenn sie Zweifel an den Zahlen haben. Es kann auch sein, dass du zu den 5 Prozent gehörst, die in einer jährlichen Stichprobe verpflichtet sind, die Angaben nachzuweisen. Wenn du aufgefordert wirst, dein tatsächliches Einkommen der letzten 4 Jahre anzugeben, musst du die entsprechenden Einkommensteuerbescheide vorlegen. Deine KSK-Beiträge kannst du zudem für die Steuererklärung in ELSTER eintragen.
Info
Höhe des potenziellen Einkommens schätzen
Fällt dein Einkommen höher oder geringer aus als von dir geschätzt, hat das keine Auswirkungen auf die bereits erhaltenen Leistungen bzw. auf deine gezahlten Versicherungsbeiträge. Wichtig ist für dich nur, wenn du das Mindesteinkommen für die Künstlersozialkasse unterschreitest. Du kannst jedes Jahr bei der Künstlersozialkasse eine Änderungsmitteilung über dein potenzielles Einkommen einreichen.
Sonderregelungen in der Künstlersozialkasse
Für bestimmte Fälle gibt es gesonderte Regelungen. Diese beziehen sich auf die Abgabesätze und Zahlungen in die Künstlersozialkasse. Wenn du diese Voraussetzungen erfüllst und Arbeitslosengeld beziehst, musst du keinerlei Beiträge in die Künstlersozialkasse einzahlen. Es sei denn, du hast dennoch Einnahmen aus deiner selbstständigen Arbeit. Dann musst du allerdings nur den Anteil für die Rentenversicherung beisteuern. In diesem Fall übernimmt das Arbeitsamt die Zahlungen der Krankenversicherungsbeiträge.
Dasselbe gilt auch bei anderen Ausnahmefällen. Du zahlst zum Beispiel weiter die Beiträge für die gesetzliche Rentenversicherung in die Künstlersozialkasse (KSK) bei Nebeneinkünften bzw. trotz Festanstellung.
Der Mutterschutz gilt für dich in der Künstlersozialkasse bis zur achten Woche nach der Entbindung. Wenn du danach weiterhin nicht arbeitest bzw. unter der Geringfügigkeitsgrenze verdienst, besteht in der Elternzeit keine Versicherungspflicht und somit auch keine Abgabepflicht in Form von Zahlungen für die Künstlersozialkasse.
Der Anteil zur Rentenversicherung entfällt nur sehr selten: So gibt es bei der Künstlersozialkasse eine Art Altersgrenze. Diese hast du mit der Regelaltersgrenze erreicht, wenn du Vollrente beziehst. Selbstständige Künstler und Publizisten, die Arbeitslosengeld I oder Bürgergeld beziehen und dennoch weiterhin künstlerisch oder publizistisch tätig sind, müssen auch in dieser Zeit ihre Rentenversicherungsbeiträge an die KSK entrichten. Wichtig: Leistungen wie Bürgergeld werden bei der KSK nicht zum Jahresarbeitseinkommen hinzugerechnet. Dadurch bleibt die Beitragsgrundlage für die KSK unverändert.
Info
Kündigung: Wann kann ich die Künstlersozialkasse verlassen?
Ein Austritt aus der Künstlersozialkasse (KSK) auf eigenen Wunsch ist aufgrund der Versicherungspflicht nicht möglich. Für die meisten Selbstständigen stellt die KSK jedoch eine wertvolle Absicherung dar, die sie nicht missen möchten. Dennoch gibt es Situationen, in denen du die KSK verlassen kannst – nämlich dann, wenn die Voraussetzungen für die Versicherungspflicht nicht mehr erfüllt werden. Dies ist der Fall, wenn:
- die hauptberuflich künstlerische oder publizistische Tätigkeit aufgegeben wird.
- ein Einkommen aus einer nicht-künstlerischen Tätigkeit das Einkommen der künstlerisch/publizistischen Tätigkeit übersteigt.
Info
Was passiert bei Krankheit?
Pflichtversichert in der Künstlersozialkasse hast du Anspruch auf Krankengeld. Allerdings gilt das erst ab der siebten Woche der Arbeitsunfähigkeit. Möchtest du bereits vorher Krankengeld beziehen, musst du einen entsprechenden Wahltarif bei deiner Krankenkasse wählen. Dabei leistest du solche zusätzlichen Beiträge bzw. Zahlungen direkt an die Krankenkasse.
Info
Künstlersozialkasse auf der Rechnung ausweisen
Grundlage zur Berechnung der Künstlersozialabgabe deiner Auftraggeber ist dein Entgelt. Doch es gibt einige Posten, die nicht an die Künstlersozialkasse abgabepflichtig sind, wie:
- Reisekosten
- Nachträgliche Vervielfältigungskosten (wie Druckkosten)
- Ausgewiesene Umsatzsteuer
Daher ist es wichtig, dass du in deinen Rechnungen den Netto-Rechnungsbetrag nennst, auf den der aktuell geltende Prozentsatz der Künstlersozialabgabe aufgerechnet wird. Das bedeutet, dass du deine Rechnung aufteilst und nicht einfach pauschal abrechnest. Ansonsten wäre die gesamte Summe künstlersozialabgabepflichtig.
Zusammenfassung
Das Wichtigste zur Künstlersozialkasse
- Die Künstlersozialversicherung ist die gesetzliche Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung für selbstständige Künstler und Publizisten.
- Voraussetzungen für die Mitgliedschaft:
- Du übst deine Tätigkeit auf Dauer erwerbsmäßig aus
- Du verdienst im Jahr über der Geringfügigkeitsgrenze von 3.900 Euro
- Du bist selbstständiger Künstler bzw. Publizist
- In den ersten drei Jahren deiner Ausübung darfst du unter der Geringfügigkeitsgrenze verdienen.
- Du bist nicht automatisch in der Künstlersozialkasse versichert, sondern musst selbstständig eine Meldung und Nachweise abgeben.
- Die Höhe deines Beitrags bzw. deiner Zahlungen in die Künstlersozialkasse berechnet sich auf Grundlage deines voraussichtlichen Jahreseinkommens. Dabei sind nur die Gewinne relevant.
